銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)低，雖然貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是銀行事先付出資金，購(gòu)買匯票，但由于匯票是由其他商業(yè)銀行承兌過(guò)的，所以相對(duì)于貸款業(yè)務(wù)來(lái)講，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)要低得多，只要貼現(xiàn)銀行在票據(jù)的真實(shí)性及承兌行的資質(zhì)上把住關(guān)。到期收回資金是不成問(wèn)題的。

收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關(guān)賬務(wù)處理

1.收到銀行承兌匯票應(yīng)根據(jù)承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：應(yīng)收票據(jù)－**單位（出票人）

貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款－**單位（我們的客戶即前一手）

2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息支出（貼現(xiàn)息）

貸：應(yīng)收票據(jù)－**單位（出票人）

3.銀行承兌匯票到期收款應(yīng)根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

貸：應(yīng)收票據(jù)－**單位（出票人）

銀行會(huì)計(jì)部門對(duì)銀行信貸部門審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實(shí)有效。審查無(wú)誤后，按規(guī)定計(jì)算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。

其中：

貼現(xiàn)率——是國(guó)家規(guī)定的月貼現(xiàn)率；

貼現(xiàn)利息——是指匯票持有人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息；

實(shí)付貼現(xiàn)金額——是指匯票金額（即貼現(xiàn)金額）減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實(shí)際得到的款項(xiàng)金額。

按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)（自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前止的天數(shù)）和貼現(xiàn)率計(jì)算求得。用公式表示即為：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息，用公式表示為：

實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額－應(yīng)付貼現(xiàn)利息

銀行會(huì)計(jì)部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。

貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實(shí)付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理。

所謂電子商業(yè)匯票（Electronic Commercial Draft）則是由出票人以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比具有以數(shù)據(jù)電文形式簽發(fā)、流轉(zhuǎn)，并以電子簽名取代實(shí)體簽章的突出特點(diǎn)，其對(duì)于杜絕偽造、變?cè)炱睋?jù)案件，降低企業(yè)結(jié)算成本、提升結(jié)算效率、控制融資風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的作用。

電子商業(yè)匯票具有性大大提升，期限延長(zhǎng)，傳遞及保管成本大大降低，票據(jù)的支付結(jié)算效率大大提高，同時(shí)，資金融通的操作成本也將大幅降低等優(yōu)勢(shì)。