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婁底新華職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校

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2019-12-20 04:08:04  484次瀏覽 次瀏覽
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來(lái)了!會(huì)計(jì)年終結(jié)賬及帳務(wù)處理指南

年終時(shí),企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析,再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況,然后與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)率進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查選案,往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選,所以企業(yè)要在年終總體計(jì)算一下自己的稅務(wù)情況。如果異常,請(qǐng)及時(shí)作相應(yīng)的稅收調(diào)整。

如計(jì)算企業(yè)增值稅稅負(fù)率,計(jì)算公式為:企業(yè)某時(shí)期增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期各月“應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)÷當(dāng)期“應(yīng)稅銷售額”累計(jì)數(shù),月“應(yīng)納稅額”即為每月《增值稅納稅申報(bào)表》應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù)。“應(yīng)稅銷售額”=每月《增值稅納稅申報(bào)表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額。

某時(shí)期增值稅“稅負(fù)率”還可以用以下公式計(jì)算:

某時(shí)期增值稅“稅負(fù)率”=÷當(dāng)期“應(yīng)稅銷售額”累計(jì)數(shù);或=÷當(dāng)期“應(yīng)稅銷售額”累計(jì)數(shù)。

注:上面[銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-上期留抵稅額≥0(無(wú)負(fù)數(shù),負(fù)數(shù)實(shí)為期末留抵稅額),即與申報(bào)表中“按適用稅率計(jì)算的

納稅額”計(jì)算口徑一致。

避免已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支

企業(yè)在年底結(jié)賬前應(yīng)對(duì)待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行清理,防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用遺漏和跨年度費(fèi)用入賬的情況。企業(yè)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬。依照稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配入當(dāng)期申報(bào)扣除,納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。也就是說(shuō)成本費(fèi)用只能在所屬年度扣除,不能提前或結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。

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新華會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校近期資訊:

1. 零基礎(chǔ)全能班長(zhǎng)期招生中,隨到隨學(xué)。

2.消防工程師班,高低壓電工證,高空作業(yè)證,配網(wǎng)資料員預(yù)決算班長(zhǎng)期招生中,隨到隨學(xué)。

3.中級(jí)會(huì)計(jì)職稱班長(zhǎng)期招生中

五、新華會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱課程學(xué)習(xí)方式:

面授、錄播,直播等方式。

六、課程特色:

仿真實(shí)操系統(tǒng),仿真網(wǎng)上報(bào)稅,網(wǎng)上銀行系統(tǒng) 。

七、優(yōu)惠活動(dòng):

網(wǎng)上預(yù)約申請(qǐng)報(bào)名可立減200元現(xiàn)金。

八、學(xué)校地址:

1.總校地址:婁底市氐星路1383號(hào)

2. 圖書(shū)館分校地址:氐星路1309號(hào)婁底圖書(shū)館3樓

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