二、代理記賬流程和服務項目

1、每個月1-10此前或快遞公司扣除顧客的會計原始憑證;

2、填寫記賬憑證,備案財務會計帳本，開展入帳和審批工作中,復印和訂裝;

3、每個月十五日前依據公司相關資料結轉和稅款，填寫所得稅申報表，開展在網上電子申報，申報所得稅申報表;

4、月底開展結賬與財務會計結算業(yè)務，依照財務核算規(guī)章制度規(guī)定定編月度總結財務會計報表;

5、為企業(yè)申請辦理所得稅一般納稅人申請和轉正定級辦理手續(xù);

6、申請辦理企業(yè)工商局企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、機構組織機構代碼年檢業(yè)務流程、梳理老賬、稅收常見問題解決。

一、關于一般納稅人

增值稅遵循“征扣一致”的鏈條抵扣原則，本環(huán)節(jié)納稅人未繳納稅款，下環(huán)節(jié)納稅人也不抵扣稅款。現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具專用發(fā)票，可以開具稅率欄標注為“免稅”字樣的普通發(fā)票。針對今年出來的疫情防控增值稅免稅政策，在遵循增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定的前提下，需要注意以下幾個操作層面的問題：

，優(yōu)惠政策出來前已開具的專用發(fā)票的處理問題。??

2020年2月6日，財政部、稅務總局先后制發(fā)了《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號，以下稱“財稅8號公告”)和《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號，以下稱“財稅9號公告”)，出來五項免征增值稅政策：

一是對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅;

二是對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅;

三是對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅;

四是對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅;

五是對單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。

由于上述增值稅免稅政策均追溯至今年1月1日起執(zhí)行，因此，客觀上存在納稅人在公告出來前對可享受免稅的業(yè)務開具了專用發(fā)票。為確保納稅人更充分、便利地享受政策，稅務總局配套制發(fā)了《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)，一方面重申：免稅業(yè)務不得開具專用發(fā)票;已經開具的專用發(fā)票，應當開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票方可享受免征增值稅政策;另一方面明確，納稅人在財稅8號公告、財稅9號公告發(fā)布前已經開具的專用發(fā)票，按規(guī)定應當開具對應紅字發(fā)票但受疫情影響不能及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票可于相關免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內完成開具。如果屆時仍未完成對應紅字發(fā)票開具的，則需要就開具專用發(fā)票相應的業(yè)務繳納增值稅，其他未開具專用發(fā)票收入部分，仍可以按照規(guī)定享受免稅。