1.審計(jì)人員參與開(kāi)標(biāo)
有些公司的審計(jì)部的人員較多，部門職能也挺全，參與開(kāi)標(biāo)環(huán)節(jié)也成了部門職責(zé)。但僅僅只是見(jiàn)證投標(biāo)文件的報(bào)價(jià)單，并無(wú)意義。
如果審計(jì)部真的想要參與招投標(biāo)，那就得整個(gè)過(guò)程都參與：
（1）招標(biāo)文件的制定：尤其是技術(shù)標(biāo)的條款、標(biāo)底價(jià)的設(shè)置、成本價(jià)的測(cè)算；
（2）供應(yīng)商資格審核：參與報(bào)價(jià)的供應(yīng)商應(yīng)該有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，供應(yīng)商之間不能有關(guān)聯(lián)關(guān)系，也不能是廠家與代理商的關(guān)系，所提供的業(yè)績(jī)證明也應(yīng)該是真實(shí)的。如果是某品牌的代理商必須得提供授權(quán)文件；
（3）開(kāi)標(biāo)議價(jià)：投標(biāo)報(bào)價(jià)低于成本價(jià)或者高于招標(biāo)控制價(jià)，均應(yīng)視作無(wú)效報(bào)價(jià)。如果有效報(bào)價(jià)不足3家，就應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)終止，并要求重新招投標(biāo)。
低端的圍標(biāo)模式基本可以扼殺在搖籃中，但這種模式操作過(guò)一兩次后，招投標(biāo)小組在下次招投標(biāo)時(shí)就不會(huì)主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)部參與了。
2.對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行上門拜訪
采購(gòu)審計(jì)不光是檢查書(shū)面資料，還可以走訪供應(yīng)商，通過(guò)走訪可以獲得一些額外信息。需要拜訪的供應(yīng)商訪主要是家庭作坊式的企業(yè)，這些企業(yè)有以下四個(gè)特征：
（1）注冊(cè)不到3個(gè)月就成為合格供應(yīng)商，居然能提供近3年或5年的業(yè)績(jī)不符合邏輯。理由是該廠廠長(zhǎng)以前是掛靠某大公司，現(xiàn)在有能力了，所以獨(dú)立出來(lái)；
（2）注冊(cè)地址不是在一個(gè)工業(yè)區(qū)，而是在一個(gè)村里面；
（3）注冊(cè)資金少，員工數(shù)量更少；
（4）付款條件特別佳，其他供應(yīng)商都可以賒賬，而該供應(yīng)商預(yù)付款為主，賬期非常短，每次安排付款，都包含這家公司。
為了控制成本，這類企業(yè)往往不設(shè)質(zhì)檢，就算有，良品率不高。
不少內(nèi)審人員會(huì)說(shuō)不是有駐廠監(jiān)造人員，質(zhì)量肯定在把關(guān)。不妨去人力資源部翻一下駐廠監(jiān)造人員的履歷，有的可能就未在該行業(yè)呆過(guò)，他們多的功能是催進(jìn)度。
驗(yàn)廠時(shí)，我們審計(jì)人員可重點(diǎn)關(guān)注一下4個(gè)方面：
（1）生產(chǎn)情況：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備可評(píng)估出實(shí)際產(chǎn)能，當(dāng)產(chǎn)能飽和后，即使來(lái)報(bào)價(jià)也無(wú)法滿足交期。查看排班記錄、工資上墻記錄，便于評(píng)估制造費(fèi)的合理性。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察、近3個(gè)月的產(chǎn)品質(zhì)檢記錄、返工記錄等都可以了解質(zhì)控情況。
（2）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：主要是檢查客戶的資金情況，有時(shí)在費(fèi)用報(bào)銷單上可以翻到節(jié)假日給采購(gòu)人員送禮的明細(xì)。
（3）采購(gòu)數(shù)據(jù)：評(píng)估原材料是否在按指定的品牌在進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)數(shù)量過(guò)低就存在供應(yīng)商偷換材料替換進(jìn)行二次創(chuàng)利的情況。
（4）銷售數(shù)據(jù)：主要客戶的組成、銷售金額、銷售占比、開(kāi)票信息，賣給公司的貨物是否為價(jià).。
我們就能了解是否存在外購(gòu)、貼牌生產(chǎn)的皮包公司，報(bào)價(jià)是否虛高。
3.員工參股供應(yīng)商或任高管
不少內(nèi)審都有錯(cuò)誤的觀點(diǎn)，他們認(rèn)為：只要員工參股或任職的公司的業(yè)務(wù)與其本人的職務(wù)不相關(guān)就是未觸犯紅線。只要價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)接近就沒(méi)問(wèn)題，多補(bǔ)一個(gè)報(bào)批文件就行。
《員工手冊(cè)》的職業(yè)行為準(zhǔn)則一頁(yè)肯定會(huì)注明“未經(jīng)允許，員工個(gè)人不得參與經(jīng)營(yíng)管理的投資或投資于公司的客戶或商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或以職務(wù)便利向投資對(duì)象提供利益”、“未經(jīng)公司書(shū)面批準(zhǔn)允許，員工不得兼職于公司的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位或商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，或因兼職影響本職工作”等條款。
即不論是何種級(jí)別的員工，只要員工參股或任高管，就已經(jīng)觸犯了公司紅線，就可按照《員工手冊(cè)》進(jìn)行處理。
4.有戰(zhàn)略合作方參與的招投標(biāo)
不少公司有戰(zhàn)略合作單位。在某一項(xiàng)目招投標(biāo)時(shí)，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)指定該單位作為內(nèi)定的中標(biāo)單位，而這時(shí)的招投標(biāo)，只是來(lái)了解一下市場(chǎng)的行情，便于向戰(zhàn)略合作方壓價(jià)。
如果集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)都不知情的，是招標(biāo)部門內(nèi)外串通導(dǎo)致的圍標(biāo)，就需要從嚴(yán)查處。