2022年企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結(jié)束，納稅人需要2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。需要第三方稅務(wù)所出具所得稅稅審報(bào)告。

一，如果申報(bào)錯(cuò)誤，可以更正嗎？

2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日(2022年5月31日)前，企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。

二，哪些企業(yè)需要匯算清繳？

2021年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

三，哪些項(xiàng)目可以進(jìn)行扣除？

1，職工福利費(fèi)：

不能超過工資薪金總額的14%

2，工會(huì)經(jīng)費(fèi)：

不能超過工資薪金總額的2%

3，業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

按發(fā)生額60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰

4，職工教育經(jīng)費(fèi)：

不能超過工資薪金總額的8%，超過部分，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度；

5，手續(xù)費(fèi)傭金：不能超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除。

（1）保險(xiǎn)企業(yè)：

按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%，人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。

（2）其他企業(yè)：

按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

6，廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：

①一般企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（企業(yè)不得扣除）

不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

②化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：

不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

四，哪些項(xiàng)目不允許扣除？

不允許稅前扣除部分：

①?zèng)]有取得合法扣除憑證

②未列入正確期間（跨期支出）

③稅收滯納金罰款，贊助支出，與收入無關(guān)支出；

④未實(shí)際發(fā)生損失的減值準(zhǔn)備，未實(shí)際收到的投資收益；

⑤企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

注意啦：納稅人應(yīng)該及時(shí)申請退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

企業(yè)一定看好時(shí)間，預(yù)留申報(bào)的的時(shí)間哦。