企業(yè)所得稅會計問題

核定征收所得稅主要是根據應稅收入或成本(費用)支出確定的。從稅收實踐的角度來看，應稅收入主要是由應稅收入確定的，應稅收入只不過取決于發(fā)票發(fā)行的金額或會計上做了多少。但它肯定會與發(fā)票進行比較，也可能與取得的發(fā)票進行比較.比較采購文件等憑證來確定你的應稅收入。

核定征收所得稅的計算公式為：

(一)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

(2)應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率

因此，根據主管稅務機關核定的所得率(以主管稅務機關為基礎)“核實所得率通知書”送達公司的形式)，計算繳納所得稅。

企業(yè)所得稅一般按月(季)預繳，年終結算。企業(yè)所得稅適用稅率為25%。符合條件的小微利企業(yè)，經主管稅務機關批準，可以按20%的稅率計算繳納。小企業(yè)在購買商品或服務時，為了少繳甚至不繳稅費，不收發(fā)票.完全用費用沖減收入，檢查時視為假賬。同時，由于無法取得上游企業(yè)的發(fā)票，上游企業(yè)也應受到相應的處罰。企業(yè)主和財務人員必須注意。

3.發(fā)票問題

小企業(yè)日常取得.開具的發(fā)票也將納入稅務機關金稅第三階段的大數據監(jiān)控，企業(yè)必須取得符合稅務機關開具要求的合格發(fā)票。同時，開具發(fā)票時，還應遵守發(fā)票開具規(guī)范的要求，并在稅務控制系統(tǒng)中開具，不得單獨制作或手寫銷售清單。

目前，許多尋求代理記賬服務的中小企業(yè)都希望找到一家合適的代理記賬公司進行財務委托。因此，代理記賬公司的服務內容往往成為企業(yè)關注的焦點。那么，代理記賬公司主要做什么?事實上，不同的簿記公司有不同的服務內容，服務水平和專業(yè)程度也有一定的差異。因此，當企業(yè)做出具體的選擇時，有必要提前了解簿記公司的服務項目，以尋求滿足其自身財務和稅務服務公司的業(yè)務委托需求!

代理記賬公司的主要服務內容

大致包括以下幾點：

(1)代理記賬和納稅申報。在代理記賬和納稅申報方面，代理記賬公司可以為企業(yè)提供:審核原始票據和憑證→填制記賬憑證→做賬→編制財務報表(包括資產負債表、損益表、現金流量表等。→納稅申報(每月按時納稅)→企業(yè)回訪。此外，與代理記賬相關的其他服務還包括為企業(yè)提供舊賬梳理服務和企業(yè)年度所得稅匯算清繳。

(2)工商登記和變更服務。一些代理記賬公司不僅經營代理記賬業(yè)務，還為委托客戶提供工商代理服務。具體來說，這方面的服務內容主要包括：公司注冊;公司注冊地址變更;公司經營范圍變更;公司注冊資本變更;公司名稱變更;公司法人變更;公司股權轉讓;公司注銷等。此外，需要注意的是，在公司注冊方面，代理記賬公司的專業(yè)服務團隊也可以為創(chuàng)業(yè)者提供全過程代理服務。

(3)財務和稅務咨詢服務。關于財政和稅務咨詢服務的服務內容，主要服務項目為：為企業(yè)提供日常財政和稅務知識咨詢服務;指導企業(yè)處理日常稅務相關事宜;協(xié)助或指導企業(yè)開展財稅知識培訓;為企業(yè)提供的財政和稅收政策信息，并進行政策解釋。

(4)其它增值稅服務。具體包括：個人稅收籌劃、企業(yè)稅收籌劃、公司審計、出口退稅等。

客戶送達是指客戶將準備好的原始材料送到我公司由會計人員去領取進行記賬工作，或代理機構派上門服務，派指定的財稅人員到客戶辦公地點領取資料并適當為企業(yè)解決財稅問題。

簽財務客戶時客戶要提供的資料（新成立企業(yè)）：

1、營業(yè)執(zhí)照正本A4紙復印件（蓋公章）

2、法人身份證復印件（蓋公章）

3、國、地稅稅務登記證正本復印件（蓋公章）

4、組織機構代碼證正本復印件（代碼卡）（蓋公章）

5、基本戶開戶許可證復印件（蓋公章

報稅怎么操作流程

您好，為您整理到報稅的操作流程，具體分為九個步驟：一、收集票據 收集票據主要從2個方面入手：

主營業(yè)務的購進和銷售發(fā)票。購進發(fā)票一般會有采購部門或者類似部門的人員交與會計，銷售發(fā)票一般是經手會計開具的，所以，當時你就可以留存下銷售類發(fā)票，如果是授權給其他崗位開具（類似酒店飯店前臺這種崗位），一定要定期讓大家提交到會計處。

公司內部自行編制的原始憑證。這類票據主要有兩種。一種是工資表，公司有人事部門的話，此表會由人事部門提供，如果沒有人事不能一般由財務部自行編制；另一種是折舊表，這個表格是由會計人員自行編制。

二、粘貼票據

這一步主要是將步收集到的原始票據整理粘貼到“票據粘貼單”上。首先將你收集到的票據按步講的類型分開，然后再在上述4大類中進一步細分，比如銷售類發(fā)票，你要按照不同的銷售客戶分類粘貼，再比如銀行回單，也要按照收款還是付款、轉賬手續(xù)費還是利息收入進行分類粘貼。

三、登記記賬憑證

根據第二部已經整理粘貼好的票據填制記賬憑證，也就是寫分錄，只不過現在企業(yè)基本都用上的財務軟件，你只需根據粘貼好的原始票據將分錄錄入財務軟件保存即可。

當所有記賬憑證都錄入完畢后，一定要記得檢查憑證序號，如有跳號，一定要根據軟件提示整體憑證序號，否則當記賬憑證打印出來才發(fā)現的話，還得返工。

四、記賬結賬

這里你需要記住一個處理順序：登記記賬憑證-記賬-結轉損益-記賬-結賬。這個步驟，財務軟件里都有對應的操作，照著一步一步點即可。

五、打印記賬憑證和財務報表

打印憑證就是將上面登記的記賬憑證打印出來，以備粘貼到整理好的原始票據上；打印報表就是將財務軟件自動生成的財務報表打印出來，以備報稅填表時使用。

截止這一步，做賬的工作基本上就完成了。

六、抄稅

這一步會涉及到開票軟件和稅控盤這兩工具。每月月初你需要將稅控盤插到裝有開票軟件的電腦上，然后打開開票軟件，電腦要保持聯網狀態(tài)，登錄后，抄稅工作就已自動完成。這里要注意一個問題，每月月初一定要先抄稅，再報稅，后清卡，順序不能顛倒，否則會導致報稅失敗。

七、申報

網上搜索“國家稅務總局某某省電子稅務局”，點開后進去登錄界面，登錄后選擇“納稅申報”模塊，進去后，當月需要申報的表格系統(tǒng)會高亮顯示，點開后按提示填寫保存，保存后的申報表會匯總顯示到一起，檢查無誤后點擊相應表格后的申報按鈕等待申報“申報成功”字樣出現即可。這一步完成后當下就將申報的表格打印出來，以備后續(xù)裝訂歸檔。

八、清卡

再將金稅盤插到裝有開票軟件的電腦，保持電腦聯網，登錄開票軟件后，軟件將自動完成清卡操作。

截止這一步報稅的工作也就完成了。

九、裝訂記賬憑證和稅務報表

將打印出的憑證、表格按順序整理裝訂即可

【法律依據】：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。第五十四條：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。