小企業(yè)在日常會計記賬中應(yīng)注意的問題：

1.小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人需要區(qū)別

(1)使用不同的發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人(個別行業(yè)除外)不能開具專用發(fā)票。這強(qiáng)調(diào)了小企業(yè)在日常會計核算中，應(yīng)嚴(yán)格遵守稅法的有關(guān)規(guī)定，控制采購銷售發(fā)票，實(shí)現(xiàn)“真票.真款.真貨”三真原則，并保持三真原則，“票流.資金流.物流”三流合一。購買與一般納稅人相同的商品，可以收取普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票;收取增值稅專用發(fā)票后，會計處理不同。一般納稅人按價格部分進(jìn)入成本，稅收部分進(jìn)入成本“應(yīng)納稅額-應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶;小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本。

(2)應(yīng)納稅額的計算方法不同。一般納稅人按照一般納稅人的計算方法。“抵扣制”計算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額納稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以(1)+應(yīng)納稅額按適用稅率計算，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

(3)稅率不同，一般納稅人分為0稅率.13%稅率.稅率17%。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%(免稅除外)。

目前，許多尋求代理記賬服務(wù)的中小企業(yè)都希望找到一家合適的代理記賬公司進(jìn)行財務(wù)委托。因此，代理記賬公司的服務(wù)內(nèi)容往往成為企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。那么，代理記賬公司主要做什么?事實(shí)上，不同的簿記公司有不同的服務(wù)內(nèi)容，服務(wù)水平和專業(yè)程度也有一定的差異。因此，當(dāng)企業(yè)做出具體的選擇時，有必要提前了解簿記公司的服務(wù)項(xiàng)目，以尋求滿足其自身財務(wù)和稅務(wù)服務(wù)公司的業(yè)務(wù)委托需求!

代理記賬公司的主要服務(wù)內(nèi)容

大致包括以下幾點(diǎn)：

(1)代理記賬和納稅申報。在代理記賬和納稅申報方面，代理記賬公司可以為企業(yè)提供:審核原始票據(jù)和憑證→填制記賬憑證→做賬→編制財務(wù)報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等?！{稅申報(每月按時納稅)→企業(yè)回訪。此外，與代理記賬相關(guān)的其他服務(wù)還包括為企業(yè)提供舊賬梳理服務(wù)和企業(yè)年度所得稅匯算清繳。

(2)工商登記和變更服務(wù)。一些代理記賬公司不僅經(jīng)營代理記賬業(yè)務(wù)，還為委托客戶提供工商代理服務(wù)。具體來說，這方面的服務(wù)內(nèi)容主要包括：公司注冊;公司注冊地址變更;公司經(jīng)營范圍變更;公司注冊資本變更;公司名稱變更;公司法人變更;公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓;公司注銷等。此外，需要注意的是，在公司注冊方面，代理記賬公司的專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)也可以為創(chuàng)業(yè)者提供全過程代理服務(wù)。

(3)財務(wù)和稅務(wù)咨詢服務(wù)。關(guān)于財政和稅務(wù)咨詢服務(wù)的服務(wù)內(nèi)容，主要服務(wù)項(xiàng)目為：為企業(yè)提供日常財政和稅務(wù)知識咨詢服務(wù);指導(dǎo)企業(yè)處理日常稅務(wù)相關(guān)事宜;協(xié)助或指導(dǎo)企業(yè)開展財稅知識培訓(xùn);為企業(yè)提供的財政和稅收政策信息，并進(jìn)行政策解釋。

(4)其它增值稅服務(wù)。具體包括：個人稅收籌劃、企業(yè)稅收籌劃、公司審計、出口退稅等。

記賬報稅，可以分兩部分理解，一個是記賬，一個是報稅。

記賬就是把公司的成本，開銷，單據(jù)，對公銀行賬戶流水等公司資金往來記錄進(jìn)行建賬，做賬。

報稅就是依據(jù)公司賬目，營業(yè)額，利潤等進(jìn)行納稅申報。

因?yàn)楦鶕?jù)，我國《會計法》第三條規(guī)定：各單位必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實(shí)、完整。公司注冊成立首月就建賬完成后，次月就需要納稅申報。

不經(jīng)營≠不記賬不報稅!

不記賬報稅后果，輕者會被稅務(wù)局“罰款”，嚴(yán)重的可能就會被稅務(wù)列入“異常戶”處理，進(jìn)入黑名單?，F(xiàn)在公司都是信用評分制，如果公司評分等級低，是開不了發(fā)票的

報稅怎么操作流程

您好，為您整理到報稅的操作流程，具體分為九個步驟：一、收集票據(jù) 收集票據(jù)主要從2個方面入手：

主營業(yè)務(wù)的購進(jìn)和銷售發(fā)票。購進(jìn)發(fā)票一般會有采購部門或者類似部門的人員交與會計，銷售發(fā)票一般是經(jīng)手會計開具的，所以，當(dāng)時你就可以留存下銷售類發(fā)票，如果是授權(quán)給其他崗位開具（類似酒店飯店前臺這種崗位），一定要定期讓大家提交到會計處。

公司內(nèi)部自行編制的原始憑證。這類票據(jù)主要有兩種。一種是工資表，公司有人事部門的話，此表會由人事部門提供，如果沒有人事不能一般由財務(wù)部自行編制；另一種是折舊表，這個表格是由會計人員自行編制。

二、粘貼票據(jù)

這一步主要是將步收集到的原始票據(jù)整理粘貼到“票據(jù)粘貼單”上。首先將你收集到的票據(jù)按步講的類型分開，然后再在上述4大類中進(jìn)一步細(xì)分，比如銷售類發(fā)票，你要按照不同的銷售客戶分類粘貼，再比如銀行回單，也要按照收款還是付款、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)還是利息收入進(jìn)行分類粘貼。

三、登記記賬憑證

根據(jù)第二部已經(jīng)整理粘貼好的票據(jù)填制記賬憑證，也就是寫分錄，只不過現(xiàn)在企業(yè)基本都用上的財務(wù)軟件，你只需根據(jù)粘貼好的原始票據(jù)將分錄錄入財務(wù)軟件保存即可。

當(dāng)所有記賬憑證都錄入完畢后，一定要記得檢查憑證序號，如有跳號，一定要根據(jù)軟件提示整體憑證序號，否則當(dāng)記賬憑證打印出來才發(fā)現(xiàn)的話，還得返工。

四、記賬結(jié)賬

這里你需要記住一個處理順序：登記記賬憑證-記賬-結(jié)轉(zhuǎn)損益-記賬-結(jié)賬。這個步驟，財務(wù)軟件里都有對應(yīng)的操作，照著一步一步點(diǎn)即可。

五、打印記賬憑證和財務(wù)報表

打印憑證就是將上面登記的記賬憑證打印出來，以備粘貼到整理好的原始票據(jù)上；打印報表就是將財務(wù)軟件自動生成的財務(wù)報表打印出來，以備報稅填表時使用。

截止這一步，做賬的工作基本上就完成了。

六、抄稅

這一步會涉及到開票軟件和稅控盤這兩工具。每月月初你需要將稅控盤插到裝有開票軟件的電腦上，然后打開開票軟件，電腦要保持聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，登錄后，抄稅工作就已自動完成。這里要注意一個問題，每月月初一定要先抄稅，再報稅，后清卡，順序不能顛倒，否則會導(dǎo)致報稅失敗。

七、申報

網(wǎng)上搜索“國家稅務(wù)總局某某省電子稅務(wù)局”，點(diǎn)開后進(jìn)去登錄界面，登錄后選擇“納稅申報”模塊，進(jìn)去后，當(dāng)月需要申報的表格系統(tǒng)會高亮顯示，點(diǎn)開后按提示填寫保存，保存后的申報表會匯總顯示到一起，檢查無誤后點(diǎn)擊相應(yīng)表格后的申報按鈕等待申報“申報成功”字樣出現(xiàn)即可。這一步完成后當(dāng)下就將申報的表格打印出來，以備后續(xù)裝訂歸檔。

八、清卡

再將金稅盤插到裝有開票軟件的電腦，保持電腦聯(lián)網(wǎng)，登錄開票軟件后，軟件將自動完成清卡操作。

截止這一步報稅的工作也就完成了。

九、裝訂記賬憑證和稅務(wù)報表

將打印出的憑證、表格按順序整理裝訂即可

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第五十四條：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。