開展財(cái)務(wù)審計(jì)，其審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查企業(yè)各類報(bào)表是否編報(bào)齊全，注意審查企業(yè)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金變動(dòng)情況與其他會(huì)計(jì)期間的分析對(duì)比，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并結(jié)合報(bào)表內(nèi)容的審計(jì)，驗(yàn)證報(bào)表附注說明是否真實(shí)。

【基金管理人 （基金托管人）年報(bào)審計(jì) （基金管理公司年報(bào)審計(jì)）】

一、 成都年報(bào)審計(jì)：私募基金公司年檢審計(jì)主要法律依據(jù)

《證券投資基金法 （２０１２年修訂）》 （主席令 ［２０１２］ 第 ７１號(hào)） 第 ３６條； 《證券投資基金管理公司管理辦法 （２０１２年修訂）》 （證監(jiān)會(huì)令 ［２０１２］ 第 ８４號(hào)） 第 ６３條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄 （２０１４年） 屬性：報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) （法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）

二、成都年報(bào)審計(jì)：私募基金公司年檢審計(jì)內(nèi)容

對(duì)基金管 理 人 （基 金 托 管 人） ／基 金 管 理 公 司 年 度 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 審計(jì)

報(bào)告使用者：社會(huì)公眾，基金投資者、基金管理公司、證監(jiān)會(huì)

三、成都年報(bào)審計(jì)：私募基金公司年檢審計(jì)委托人

基金份額持有人，基金管理公司 專業(yè)能力

四、成都年報(bào)審計(jì)：私募基金公司年檢審計(jì)勝任要求

精通基金 （開發(fā)式、封閉式或其他方式） 業(yè)務(wù)流 程和控制；精通與基金或基金管理公司相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定

五、成都年報(bào)審計(jì)：私募基金公司年檢審計(jì)

業(yè)務(wù)開展情況：按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開展正常

六、成都年報(bào)審計(jì)：私募基金公司年檢審計(jì)資料

審計(jì)期間的財(cái)務(wù)資料：

①原始憑證，總賬，明細(xì)賬

②銀行對(duì)賬單，各類票據(jù)發(fā)票等。

③資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，損益表

④上一年出具的審計(jì)報(bào)告。

⑤業(yè)務(wù)約定書

⑥管理層申明書

⑦營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件加蓋公章

開展企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，其目的主要是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和盈虧的真實(shí)情況，查處企業(yè)財(cái)務(wù)收支中各種違法違規(guī)問題，維護(hù)國(guó)家所有者權(quán)益，進(jìn)而促進(jìn)廉政建設(shè)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，為政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控服務(wù)。