在審計(jì)正常貸款獲取并審閱其余額積數(shù)表時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注重復(fù)出現(xiàn)的借款人及相關(guān)聯(lián)的借款人。為了完成某些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，有些商業(yè)銀行通過(guò)多次更換借據(jù)，將不良貸款從形式上變成正常貸款并計(jì)算利息；有些商業(yè)銀行采用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現(xiàn)象。由于商業(yè)銀行貸款內(nèi)控制度的制約，商業(yè)銀行對(duì)同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開(kāi)各種限制，有的商業(yè)銀行對(duì)同一借款人采用分次形式發(fā)放貸款，或通過(guò)借款人的關(guān)聯(lián)企業(yè)分戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行通過(guò)種種不規(guī)途徑發(fā)放的貸款，不僅違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，而且使信貸資產(chǎn)的質(zhì)量受到不利影響；管理當(dāng)局也無(wú)法通過(guò)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表控制貸款存在的種種風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)人員在對(duì)正常貸款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)高度重視重復(fù)出現(xiàn)的借款人和與其相關(guān)聯(lián)的借款人，除獲取并審閱其相關(guān)法律性文件外，還應(yīng)采用詢問(wèn)形式了解情況，從而發(fā)現(xiàn)正常貸款是否存在風(fēng)險(xiǎn)。

銀行貸款審計(jì)報(bào)告？

任何銀行貸款都需要貸款人，有償還貸款的能力，一般來(lái)說(shuō)都有相應(yīng)的抵押物(房屋產(chǎn)權(quán)、汽車(chē)、機(jī)器設(shè)備等)，但是光有這些不行，銀行還要考察公司是否具備相應(yīng)的實(shí)際償還能力，那么為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)候銀行需要對(duì)于公司的整體實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況做一個(gè)詳細(xì)的摸底，所以就會(huì)要求企業(yè)出具相應(yīng)的貸款審計(jì)報(bào)告。在實(shí)際撥款后公司還需要對(duì)這筆資金的使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并不是說(shuō)從銀行拿到錢(qián)后就算大功告成，如果你用從銀行借的錢(qián)沒(méi)有做你在報(bào)告中的事情銀行可以立即收回這筆貸款，在這里提醒想要挪用銀行貸款的公司，這樣做的后果是很?chē)?yán)重的。這個(gè)貸款審計(jì)報(bào)告，還有之后的你需要做的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告都是銀行用來(lái)規(guī)避自己風(fēng)險(xiǎn)的一種手段。這個(gè)前提是你需要在前面的貸款審計(jì)先符合公司的相應(yīng)條件才行。

標(biāo)書(shū)幾部分結(jié)構(gòu)

一般標(biāo)書(shū)的結(jié)構(gòu)：

(1)商務(wù)部分

(2)技術(shù)部分

(3)報(bào)價(jià)部分

（招標(biāo)文件如果有其他要求和格式除外）

標(biāo)書(shū)都是哪些結(jié)構(gòu)需要整體思考一下

我們必須根據(jù)招標(biāo)文件中的內(nèi)容要求，弄清楚投標(biāo)文件是關(guān)于商務(wù)部分還是技術(shù)部分名稱的內(nèi)容，我們必須根據(jù)招標(biāo)文件中的內(nèi)容和要求，按順序整理相關(guān)資料，以表明我公司能夠滿足招標(biāo)人的所有要求。

1.2.對(duì)招標(biāo)方的商務(wù)要求，例如產(chǎn)品型式、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、交貨期等以及投標(biāo)方所需的資質(zhì)條件能否滿足招標(biāo)方要求；

1.3.對(duì)招標(biāo)方的技術(shù)要求，我司有那些產(chǎn)品不能滿足，應(yīng)及時(shí)提出來(lái)，以便研究如何投標(biāo)。

4.1商務(wù)部分：

一般包括投標(biāo)人說(shuō)明、廠家介紹、業(yè)績(jī)、合同、產(chǎn)品授權(quán)書(shū)、法人授權(quán)書(shū)、三證、資格證書(shū)、交貨期、付款方式、售后服務(wù)、承諾書(shū)、商務(wù)偏離表、商務(wù)應(yīng)答、備品備件專用工具清單等，要嚴(yán)格按照標(biāo)書(shū)內(nèi)容要求及順序編寫(xiě)。

招標(biāo)過(guò)程審計(jì)的要點(diǎn)：

（1）招標(biāo)范圍是不是符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；重點(diǎn)審查是不是存在規(guī)避招標(biāo)的行為。

（2）標(biāo)段的劃分是不是合理，是不是有利于建設(shè)管理和施工管理。

（3）招標(biāo)工作是不是進(jìn)行了行政監(jiān)督與執(zhí)法監(jiān)察。

（4）自行招標(biāo)是不是經(jīng)批準(zhǔn)同意，代理招標(biāo)是不是具有相應(yīng)的資質(zhì)。

（5）設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工及物資采購(gòu)等招標(biāo)項(xiàng)目在招標(biāo)時(shí)，是不是具備了招標(biāo)條件，是不是制訂了評(píng)標(biāo)辦法。

（6）采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目是不是符合規(guī)定的范圍，是不是經(jīng)過(guò)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)。

（7）采用公開(kāi)招標(biāo)方式的項(xiàng)目，招標(biāo)人是不是公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告，大型工程建設(shè)項(xiàng)目以及國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目、中央項(xiàng)目、地方重點(diǎn)項(xiàng)目是不是同時(shí)在規(guī)定媒體發(fā)布招標(biāo)公告。

（8）公告正式媒介發(fā)布至發(fā)售資格預(yù)審文件(或招標(biāo)文件)的時(shí)間間隔是不是滿足規(guī)定時(shí)間；招標(biāo)公告的內(nèi)容是不是真實(shí)合法；招標(biāo)公告是不是存在限制潛在投標(biāo)人的內(nèi)容。

（9）已發(fā)出的招標(biāo)文件進(jìn)行必要澄清、答疑或者修改的，是不是在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止日期規(guī)定的時(shí)間前(15日)；是不是以書(shū)面形式通知所有投標(biāo)人；澄清或者修改的內(nèi)容是不是作為招標(biāo)文件的組成部分。

（10）自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止的時(shí)間是不是少于規(guī)定的短時(shí)間。

（11）招標(biāo)文件的出售價(jià)格及投標(biāo)保證金數(shù)額是不是在規(guī)定的限額內(nèi)。

（12）建設(shè)工程是不是實(shí)行工程量清單招標(biāo)，是不是編制招標(biāo)控制價(jià)。招標(biāo)控制價(jià)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)時(shí)公布，不應(yīng)上調(diào)或者下浮，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)把招標(biāo)控制價(jià)與有關(guān)資料報(bào)送工程所在地工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)備查。招標(biāo)控制價(jià)超過(guò)批準(zhǔn)的概算時(shí)，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)把其報(bào)原概算審批部門(mén)審核。投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)高過(guò)招標(biāo)控制價(jià)的，其投標(biāo)應(yīng)當(dāng)予以拒絕。