銀行承兌匯票屬于我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù),國(guó)內(nèi)信用證是《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》明確的結(jié)算方式,兩者的格式都由人民銀行統(tǒng)一規(guī)定,但具體內(nèi)容大不相同。銀行承兌匯票上的必須記載事項(xiàng)有“表明銀行承兌匯票的字樣”、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章;而信用證上的要素相對(duì)較多,除了相應(yīng)的當(dāng)事人名稱(chēng)、賬號(hào)、金額等要素外,還有對(duì)貨物的詳細(xì)描述,以及對(duì)賣(mài)方提供單據(jù)的具體要求等。
國(guó)內(nèi)信用證體現(xiàn)的是單款對(duì)流的方式,銀行承兌匯票體現(xiàn)的是貨款對(duì)流的方式。在國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下的商品交易,賣(mài)方是憑單交貨,買(mǎi)方是憑單付款。賣(mài)方向承運(yùn)人提供貨物后獲得運(yùn)輸單據(jù)(憑單交貨),再將全套單據(jù)(包括代表物權(quán)的單據(jù)如貨物提單、商業(yè)發(fā)票等)交給銀行,由銀行辦理托收(或向銀行辦理議付),買(mǎi)方向通知行付款贖單(憑單付款)。而銀行承兌匯票項(xiàng)下的商品交易通常采用的是一手交錢(qián),一手交貨的方式即買(mǎi)方向賣(mài)方交付票據(jù)(通過(guò)背書(shū)方式),賣(mài)方驗(yàn)票后交貨。
國(guó)內(nèi)信用證可以根據(jù)買(mǎi)方,或者賣(mài)方的要求進(jìn)行修改,往往是貿(mào)易雙方對(duì)合同上的條款進(jìn)行了修改,相應(yīng)地對(duì)信用證上的條款也進(jìn)行修改,甚至修改信用證金額,這就給交易雙方帶來(lái)了方便。而銀行承兌匯票上的金額不能進(jìn)行修改,也不能對(duì)部分金額進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒芤源私痤~終辦理結(jié)算。這也是一些客戶(hù)將大額銀行承兌匯票質(zhì)押給銀行,重新簽開(kāi)若干小額承兌匯票用于不同用途支付的主要原因。
通過(guò)對(duì)銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證的比較可以看出,銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證兩者都是支付結(jié)算工具,都有短期融資功能,又各有特點(diǎn)。銀行承兌匯票從轉(zhuǎn)讓流通、終付款方面顯得比較靈活,而國(guó)內(nèi)信用證將買(mǎi)賣(mài)雙方合同中的彼此約束和貨款支付緊密聯(lián)系在一起,可以有效避免雙方收款不發(fā)貨、收貨不付款的現(xiàn)象,從而保證合同的履行。