在信用證審核流程中，外貿(mào)人員、財務人員與銀行機構(gòu)基于各自職能形成專業(yè)分工，共同構(gòu)建風險防控體系。以下從職責邊界、核心任務及協(xié)作機制三方面展開說明：
一、外貿(mào)人員：貿(mào)易真實性與條款匹配性審核
核心職責：連接貿(mào)易合同與信用證條款的橋梁
合同對照審核
核對信用證貨物描述（名稱、規(guī)格、數(shù)量）與貿(mào)易合同的一致性，例如：合同中 “ 有機棉襯衫（ Organic Cotton Shirts）”，信用證不得簡化為 “棉襯衫（Cotton Shirts）”，避免因描述偏差導致拒付。
確認價格術語（FOB/CIF）、裝運港 / 目的港、交貨期與合同一致，防止因條款沖突導致運輸安排失誤（如信用證要求 CIF 條款，但合同約定 FOB，可能導致保險責任劃分不清）。
客戶資質(zhì)與條款合理性評估
審核開證申請人信息（名稱、地址）是否與合同買方一致，警惕 “中間商轉(zhuǎn)開信用證” 時的主體混淆風險（如 A 公司簽約，信用證由 B 公司開立，需確認三方關系）。
評估客戶提出的特殊條款可行性，例如：進口商要求 “貨物需經(jīng)其指定代表簽字驗收”，外貿(mào)人員需判斷該要求是否超出合同范圍，并協(xié)調(diào)改為第三方檢驗機構(gòu)（如 SGS）出具報告。
溝通與修改跟進
發(fā)現(xiàn)不符點后 24 小時內(nèi)聯(lián)系進口商，推動開證行出具《信用證修改通知書》，并跟蹤修改內(nèi)容是否完整（如刪除 “記名提單” 條款后，需確認新證中提單條款已修正）。
二、財務人員：資金合規(guī)性與成本風險管控
核心職責：保障資金流與財務合規(guī)
金額與匯率風險審核
核對信用證金額是否覆蓋合同總價（含運費、保險費），例如：合同金額 10 萬美元，CIF 條款下信用證金額需包含運費 0.5 萬美元、保險費 0.1 萬美元，合計 10.6 萬美元。
審查幣種與匯率條款，若合同約定 “美元結(jié)算，匯率按開證日央行中間價”，需確認信用證是否明確匯率計算方式，避免因匯率波動導致收款損失。
費用與稅務合規(guī)審核
核算信用證項下費用承擔方（如開證費、修改費、議付費）是否符合合同約定，警惕 “所有銀行費用由受益人承擔” 的不公平條款（可能增加成本 5%-10%）。
審核發(fā)票條款是否符合稅務要求，例如：信用證要求 “商業(yè)發(fā)票需注明 HS 編碼”，財務需確保編碼與報關單一致，避免出口退稅受阻。
資金流動性管理
評估信用證交單期與收款周期對現(xiàn)金流的影響，例如：交單期僅 5 天且有效期臨近，可能導致單據(jù)傳遞延遲，財務需提前準備備用資金應對短期流動性缺口。
三、銀行機構(gòu)：專業(yè)合規(guī)性與風險兜底
核心職責：基于國際慣例的技術性審核與信用背書
開證行資信與信用證真實性核驗
通過 SWIFT 系統(tǒng)驗證開證行身份，查詢其在國際清算系統(tǒng)（如 CHIPS）中的評級，拒絕與政治動蕩國家的小銀行（如某非洲國家地方銀行）開立的信用證合作。
核對信用證簽字印鑒與銀行預留樣本是否一致，對 “電開信用證”（MT700 報文）進行密押校驗，防范偽造信用證（如 2023 年某案例中，偽造銀行通過修改 SWIFT 報文格式騙取貨物）。
條款法律與國際慣例合規(guī)性審核
依據(jù) UCP600 標準審核條款，例如：若信用證要求 “提單日期早于開證日期”，銀行需指出該條款與 “單據(jù)不得早于信用證開證日” 的慣例沖突（UCP600 第 14 條 i 款）。
識別制裁合規(guī)風險，如信用證涉及被聯(lián)合國制裁國家（如伊朗）的交易，或使用受限制幣種（如俄羅斯盧布結(jié)算），銀行將拒絕處理該信用證。
單據(jù)專業(yè)審核與拒付風險提示
對交單階段的商業(yè)發(fā)票、提單、保險單等進行 “表面相符” 審核，例如：提單收貨人欄是否按信用證要求顯示 “To Order of Issuing Bank”，避免因單據(jù)格式錯誤導致拒付。
提供 “預審服務”，提前告知企業(yè)高風險條款（如 “客檢證書”“非單據(jù)化條件”），并出具《風險評估報告》（收費約為信用證金額的 0.1%-0.3%）。
